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■吴晓六 近日，江苏南方味才药业股份有限公司（以下简称南味）公布了现任经理与原财务总监内幕交易行政处罚决定书，在资本市场引起反响。因事先知道南威股份2022年度内控审计报告会有负面意见，在内幕交易敏感之际提前抛售南威股份，避免损失1187.84万元，并被江苏省证监局罚款4870.84万元。决定书称，在南威股份正式披露审计报告前，公司董事会秘书向审计机构询问是否可以变更审计报告结论，但t被拒绝了。笔者认为，这些内幕交易罚款反映了资本市场的三大变化，正在显着改变我国资本市场生态。首先，“规避损失的内幕交易”成为监管打击的重点。与利用好信息提前买入并获利不同，这类“规避损失的内幕交易”更加隐蔽，利用“坏”信息先卖出。内部人士经常以“正常减持”为借口，实现“高层精准退出”，这更加损害合法权益。我们从投资者来说。前面，他是企业的有效控制者和前任财务总监，是企业内部人士的代表，拥有股票和特权信息。内部控制审计厅的负面意见的前因，使企业中间商集中许可或谈判整体而言，分别为 11,776,700 元和 101,700 元。最后，江苏省物价监管局公布了男子非法集资和“3个1”的金额以及1500万人民币的金额。这就是新的活力价值的体现，能源监管者反对使用信息特权，特别是禁止使用信息特权和厌恶信息佩迪达斯”。 En segundo lugar, las empresas que cotizan en bol 他们迫切需要提高治理能力来解决“内控缺失”问题。此次，南威股份因资金占用等内控问题被否认。出具了全面的内部控制审计报告。然而，现任经理和前首席财务官利用内幕信息出售股票提前，进一步凸显了公司内部控制体系的彻底失败。这次罚款不仅伤害了南威股份，也伤害了所有上市公司。 “内部控制缺失”不仅会导致资金挪用、内幕交易等违法行为，还会对公司声誉造成不可估量的损害。经修改后，南威股份近期审计报告无保留返回标准意见，公司也成功“摘帽”。提高上市公司治理水平已成为资本市场改革发展的重要课题。从独立董事制度改革到《公司法》的修改，再到近期证监会发布的《上市公司治理准则》，上市公司治理结构得到了系统性的完善。三是审计机构勇敢说“不”已成为常态。在此情况下，南威股份董事会秘书联系审计机构负责人郭先生询问审计报告结论是否可以变更，但郭先生澄清称“不可能变更”，是资本市场的“守护者”。过去，由于行业竞争激烈，不少审计机构为了留住客户而选择做出让步，导致审计意见“不准确”，对投资者具有误导性。近年来，随着注册制改革的深入，监管层强化了全链条中介“把关人”的责任，违法成本大幅上升。除了罚款和禁令等处罚外，审计机构因疏忽而受到的声誉“折扣”可能远远超过失去客户的成本。我们看到，敢于对购买审计意见说“不”的“把关人”越来越多。这个改变对于清洁来说非常重要完善资本市场生态，保护投资者合法权益。笔者认为，对南威股份的内幕交易罚款，体现了资本市场生态的三个重要积极变化。换句话说，监管执行精准且“有问题”，公司治理意识逐步深化，审计机构回归原位、履行职责。在这三大趋势的共同作用下，中国资本市场正稳步朝着更加规范、透明、扎实的方向发展。只有各利益相关方切实履行责任、共同努力，才能推动形成更具活力、韧性的资本市场新生态。
（编辑：蔡青）
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